李小华律师 上海李小华律师事务所

跨境商业犯罪领域案例

一、案情简介

被告人S,作为上市公司（台商投资）的高管，利用其对经销商定价权和代收货款的职务便利，精心设计了一套“两面手法”:冒用名义：他以30余家工程经销商的名义，向公司申请较低的用户定价。加价转售：拿到低价授权后，他擅自加价卖给零售经销商。截留差价：货款以公司名义收回，但中间的900余万元差价，被他直接侵吞。

表面上看，订单、发货、回款都是公司流程。但实质上，这是典型的“体外循环”式职务侵占。案发源于董事长从海外来沪后的警觉报案，经过公安机关侦查、检察院审查起诉，向法院提起公诉，法院组成合议庭公开审理。

被害单位聘请李小华高级律师担任代理人；李小华律所是一家以商业犯罪领域辩护和代理的律所。

二、法律法规

最高人民法院最高人民检察院法释[2026]6号关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释(二)第八条规定：刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第一百六十四条规定的对非国家工作人员行贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪、第二百七十二条规定的挪用资金罪定罪量刑标准分别参照受贿罪、行贿罪(单位行贿罪)、贪污罪、挪用公款罪定罪量刑标准执行。在决定是否追究刑事责任和量刑时，应综合考虑犯罪的性质和情节，准确评估社会危害性，确保罪责刑相适应。

三、争议焦点

1.被告人S职务侵占的金额认定是否准确?

2.司法鉴定意见书是否达到证据确实、充分证明标准?

四、代理策略

庭审中，被告人S承认行为性质，但极力辩解金额仅“几十万”。其辩护律师的核心攻击点，指向了本案的关键证据——司法鉴定意见书。律师认为，该鉴定完全基于被害单位提供的电脑订单和证人资料，不具有客观性、科学性和公正性。

李小华律师提出代理意见：

1、鉴定意见结合了报案陈述、证人证言、人事任命、劳动合同、案发经过等多类证据，形成完整证据链，应作为被告人构成职务侵占罪的证据；

2、被告人利用职务便利，侵吞本单位财产，应承担涉案900万元职务侵占罪的刑事责任并追回赃款发回被害单位。

五、法院判决

法院认为，被告人S身为公司、企业工作人员，以非法占有为目的，利用职务便利，侵吞本单位钱财，共计人民币900万元，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控成立。被告人及其辩护人的辩解、辩护意见不予采纳。

依法判决：

1、被告人S犯职务侵占罪，判处有期徒刑八年，并处没收财产人民币二十万元；

2、追缴违法所得发还被害单位。

六、合规启示

上海李小华律师事务所在商业犯罪辩护与代理领域；与高科技公司合作研发的法律服务合规产品——“智察”、“预见者”；聚焦商业犯罪与白领犯罪预警，通过智能化风险评估、合规体检、证据链分析，帮助企业提前识别高管舞弊、职务侵占、商业贿赂等风险点，实现从“事后追赃”到“事前预防”的转型。通过合规制度建设与内部风控模型，压缩“内部人”利用信息差和定价权进行套利的空间，有效防范跨境商业犯罪领域风险。

“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”

‍李小华高级律师，中共党员，30多年商业犯罪领域辩护，入选上海国际法律服务枢纽“涉外人才名录”，上海市律师协会专业水平评定认证刑事律师（首届），具备英语工作能力，具备跨境商业犯罪领域辩护及公司治理与国际监管合规实战经验。为在华投资跨国公司、中国出海企业及其高管提供精准法律策略与国际合规建设全程涉外法律服务。

上海李小华律师事务所执业许可证号：23101200430089539

本案代理律师：李小华律师 执业证号：13101199310434143

统一社会信用代码：313100007626418086

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