李小华高级律师上海李小华律师事务所

跨境商业犯罪领域案例

一、案情简介

海关缉私局移送审查起诉认定：A公司在进口帽子过程中，采购经理C明知帽子实际成交价与申报价不相符，在公司法人代表Z知晓并指使情况下，联系境外供应商并操作进口，要求外商制作低于实际成交价的发票向海关申报进口，Z在担任该公司法人代表期间，涉嫌偷逃国家税款40余万元，Z因涉嫌走私普通货物罪，被取保候审。

上海李小华律师事务所李小华高级律师担任犯罪嫌疑人Z审查起诉阶段辩护人。

二、争议焦点

1、现有证据能否证明犯罪嫌疑人Z指使他人实施低报价格进口货物的事实？

2、对犯罪嫌疑人Z能否作出不起诉决定？

三、法律规定

1、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。

单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；……

2、《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条 ……人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。

对于补充侦查的案件，应当在一个月以内补充侦查完毕。补充侦查以二次为限。补充侦查完毕移送人民检察院后，人民检察院重新计算审查起诉期限。

对于二次补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定。

四、辩护策略

李小华律师阅看证据材料，会见Z，认真听取Z辩解，其中一个细节引起李小华律师关注：即A公司实施高进低价行为期间时，Z怀孕、生子，不在公司，Z将法定代表人身份印章留在办公室作经营使用，Z没有参与公司经营决策及国际贸易，对公司进口、销售经营无决定权，公司进口商品文件上盖章未经Z同意。

李小华律师向检察机关提出辩护观点：

1、Z没有走私普通货物的主观故意和犯罪事实，不应承担单位走私普通货物罪直接负责主管人员的刑事责任；

2、现有证据不能证明，Z与A公司单位涉嫌走私普通货物罪的行为有关。

归纳意见：犯罪嫌疑人Z没有逃避海关监管，偷逃应缴税额的走私涉案帽子等普通货物的犯罪故意、犯罪行为和结果，根据我国刑法罪责自负原则，不能认定Z涉嫌走私普通货物罪，检察机关应对Z作出不起诉决定。

五、案件结果

检察机关认为：现有证据尚不足以证实被不起诉人Z在涉案时间段内，均实际负责公司经营活动及进口业务、并由其指使或知晓C实施低报价格进口货物的事实，故缉私局认定的犯罪事实不清、证据不足，不符合起诉条件，依法决定对Z不起诉。

六、合规启示

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上海李小华律师事务所系美国驻上海总领事馆推荐律所，入选上海国际法律服务枢纽“涉外机构名录”，李小华律所获评上海市文明单位（2007-2023），全国律师行业先进党组织 （2018年7月）、律新社2025年度商业犯罪领域品牌影响力律所（2025年9月）、LegalOne 2025年度长三角特别奖（Yangtze River Delta Special Award）：优秀精品律师事务所（2026年2月）

“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”

李小华高级律师，中共党员，30多年商业犯罪领域辩护，入选上海国际法律服务枢纽“涉外人才名录”，上海市律师协会专业水平评定认证刑事律师（首届），具备英语工作能力，具备跨境商业犯罪领域辩护及公司治理与国际监管合规实战经验。为在华投资跨国公司、中国出海企业及其高管提供精准法律策略与国际合规建设全程涉外法律服务。

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本案辩护律师：李小华律师 执业证号：13101199310434143

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