李小华高级律师，上海李小华律师事务所
跨国商业犯罪领域案例
一、案情简介
H公司法人代表T（日本国籍）常年奔波世界各地经商；公司总经理由D（日本国籍）担任，公司业务为代理客户向海关申报进口货物，涉嫌走私普通货物罪被羁押在看守所。
检察院起诉书指控：被告单位H公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格、伪造品名、拆单分报等方法代理他人报关进口货物，偷逃应缴税款一千余万元；被告人D作为该公司直接负责主管人员，应以走私普通货物罪追究刑事责任，且属情节特别严重，D系主犯，被告人系自首，并提供海关核定证明书及计核资料清单等证明材料。
H公司法人代表T慕名上海李小华律师事务所系美国领事馆推荐提供法律服务的律师事务所。委托李小华高级律师作为H公司的辩护人。
二、争议焦点
1、被告单位法人代表T是否应承担单位走私犯罪的刑事责任？
2、被告单位能否减轻处罚？
三、法律规定
1、《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》：二十一、关于单位走私犯罪案件自首的认定问题
在办理单位走私犯罪案件中，对单位集体决定自首的，或者单位直接负责的主管人员自首的，应当认定单位自首。认定单位自首后，如实交代主要犯罪事实的单位负责的其他主管人员和其他直接责任人员，可视为自首，但对拒不交代主要犯罪事实或逃避法律追究的人员，不以自首论。
2、《最高人民法院 最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条 单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
四、辩护策略
法院组成合议庭公开开庭审理，上海李小华律师事务所李小华律师作为被告单位H公司辩护人表示：对指控被告单位H公司构成走私普通货物罪没异议。
提出辩护观点：
（2）H公司偷逃税款同时又多缴税款若干万元，国家税款实际流失较少。
（3）H公司认罪悔罪，积极退缴偷逃全部税款，减少国家税款损失，并根据法律规定，应当认定H公司具有自首等从宽情节，可对公司减轻处罚。
被告D对指控犯罪事实基本无异议，但辩称：其只是H公司聘请的职业经理人，对公司没有直接决策权，相关走私行为系由T实施。
H辩护律师还提出：H公司实际控制人是T，D听命于T，在公司仅是上传下达，没指使其他被告人走私，不应认定为主犯。
五、法院判决
法院认为：被告单位H公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，偷逃应缴税款1000余万元；被告人D作为该公司直接负责的主管人员，参与偷逃应缴税额879万余元，其行为均已构成走私普通货物罪，且H公司、D属于情节特别严重。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。D在共同犯罪中起主要作用，系主犯。D等犯罪后能自动投案，并如实供述了主要犯罪事实，应分别认定H公司、D系自首。
综合考虑H公司退缴了部分偷逃税款，D等人各自退缴违法所得，且被告单位及被告人在庭审中均自愿认罪等情节，本院决定对H公司、D等减轻处罚。相关辩护人所提对被告人减轻处罚的辩护意见予以采纳。判决如下：
一、 被告单位H公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七百万元。
二、 被告人D犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。
六、合规启示
在商业逻辑日益复杂、跨国刑事风险日益隐蔽的当下，“最好的辩护是让案件不发生”。上海李小华律师事务所与高新技术公司合作，深度融合区块链跨国证据存证与AI审核技术，对企业内部交易进行实时监测与智能分析，涉外法律服务合规产品，将传统依赖“人工抽查”的合规审查升级为“全量智能筛查”，其技术架构依托大模型DeepSeek，通过RAG（检索增强生成）精准识别潜在的跨国刑事法律风险，实现“事前预警、事中监督、事后整改”的全流程合规管理。
“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”
李小华高级律师，中共党员，30多年商业犯罪领域辩护，入选上海国际法律服务枢纽“涉外人才名录”，上海市律师协会专业水平评定认证刑事律师（首届），具备英语工作能力，具备跨境商业犯罪领域辩护及公司治理与国际监管合规实战经验。为在华投资跨国公司、中国出海企业及其高管提供精准法律策略与国际合规建设全程涉外法律服务。
本案辩护律师：李小华律师 执业证号：13101199310434143
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