李小华高级律师 上海李小华律师事务所
跨国商业犯罪领域案例
一、案情简介
A株式会社在中国成立销售公司，找到被告人Y（日本国国籍），经协商决定，A株式会社出资90万元，Y出资10万元。由Y担任公司法定代表人。在申报进口过程中，Y提供虚假发票等单证，或自制假发票，以实际成交价30%价格，向海关申报进口，共计偷逃应缴税额390万元。
案发后，Y从日本返回上海，欲向侦查机关投案自首时被抓获。A株式会社退缴偷逃税款100万元。Y涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，后逮捕，羁押于看守所。起诉书指控：被告人Y和日本国A株式会社为牟取非法利益，采用低报货物价格方式，经核定：共计偷逃应缴税额390万元，并据此认为被告人Y的行为已构成走私普通货物罪，且具有自首情节，向法院提起公诉。
被告人Y的家属慕名上海李小华律师事务所系美国领事馆推荐提供法律服务律所，委托上海李小华律师事务所并经被告人Y同意，李小华律师担任被告人Y的辩护人。
二、争议焦点
法院组成合议庭公开开庭审理本案，合议庭归纳争议焦点：
1) 被告人Y能否认定从犯？
2) 对被告人Y能否减轻处罚并适用缓刑？
三、法律规定
1、最高人民法院 最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条 走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”;偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”;偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
2、《中华人民共和国刑法》第二十七条 在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
四、辩护策略
李小华律师提出辩护观点：
1、被告人Y有自首情节。根据我国刑法第67条第1款规定，可以从轻或者减轻处罚；
2、被告人Y系从犯。根据我国刑法第27条规定，对被告人Y应从轻、减轻处罚；
3、被告人Y认罪悔罪并由家属代为补缴税款，挽回国家损失。
归纳意见：根据我国刑法罪责自负原则及谦抑性原则，对被告人Y减轻处罚，并根据我国刑法第72条规定，对被告人Y适用缓刑。
五、法院判决
法院认为，被告人Y已构成走私普通货物罪，且属情节特别严重，依法应对其处十年以上有期徒刑。公诉机关指控的罪名成立。被告人Y在共同犯罪中处于从属地位，应认定其系从犯，依法可从轻、减轻处罚或者免除处罚，被告人Y虽系被侦查人员抓获归案，但经查实其确已准备投案，且其到案后能够如实供述自己的犯罪事实，应当认定其具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。
案发后，侦查机关已从A株式会社追缴到人民币100万元并扣押了产品1400余箱，故国家的税款得到了一定的弥补。其家属向法院缴纳了人民币10万元，综合考虑上述情节，本院决定依法对被告人Y减轻处罚。同时，鉴于其确实具有一定的认罪、悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，可对其宣告缓刑。被告人Y的辩护人所提供相关辩护意见，本院予以采纳。
依法判决：
1、被告人Y犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
2、走私犯罪的违法所得予以追缴，走私货物予以没收。
六、合规启示
上海李小华律所拥有高级律师、法学教授、博士、留学双语硕士涉外法律人才等。李小华律所与大观数据等高科技公司签署了战略合作协议，依托其顶尖的OCR和大模型能力，共同打造反商业贿赂“智能法律服务合规产品”，事前预警，事中控制，事后处置，有效防范跨国商业犯罪领域的风险。
“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”
李小华高级律师，中共党员，30多年商业犯罪领域辩护，入选上海国际法律服务枢纽“涉外人才名录”，上海市律师协会专业水平评定认证刑事律师（首届），具备英语工作能力，具备跨境商业犯罪领域辩护及公司治理与国际监管合规实战经验。为在华投资跨国公司、中国出海企业及其高管提供精准法律策略与国际合规建设全程涉外法律服务。
本案辩护律师：李小华律师 执业证号：13101199310434143
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