李小华高级律师，上海李小华律师事务所

一、基本案情

新西兰ZE公司在上海设立全资子公司，被告人JY系美利坚合众国国籍，担任中国区总监，负责进口商公司的沟通联系、关系维护以及公司日常运营费用的审核等工作。JY因涉嫌走私普通货物罪被侦查机关抓获，并羁押在上海市看守所。

检察机关指控：被告人JY明知进口商公司采用低报价格方式进口水果，以子公司名义为进口商制作低价发票、合同等书证用于报关，偷逃应缴税款3700余万元，JY作为子公司直接负责主管人员，应以走私普通货物罪追究刑事责任，且数额特别巨大，向中级法院提起公诉。

二、争议焦点

被告人JY能否作为单位犯走私普通货物罪数额特别巨大的直接负责主管人员承担相应刑事责任？

三、辩护策略

上海李小华律师事务所主任李小华高级律师担任被告人JY的辩护律师。庭审时，李小华律师提出以下主要辩护意见：

1.JY没有走私普通货物的主观故意。没有直接证据证明JY主观上明确知道走私的具体安排。JY作为高管，信赖进口商提供的报关文件和流程是合法的，其职责是宏观管理，而非具体操作监督。

2.JY没有实施走私普通货物的行为和造成相应结果。JY没有实施制作虚假单证、低报价格、逃避海关监管等走私的核心行为。

3.JY不是子公司的首席代表，不负责洽谈合同、定价及收取货款。JY仅根据总公司的决定履行相应职责，对低价发票用于报关等具体情况并不知情。

四、裁判要点

法院认为，被告人JY的行为均已构成走私普通货物罪，系共同犯罪，且情节特别严重。JY在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法减轻处罚。法院判决被告人JY犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。

五、延伸思考

本案的判决再次为跨国企业的高管敲响了警钟——刑事风险的边界往往深植于日常的履职行为之中。对于企业而言，完善内部合规流程、明确高管权责划分是抵御风险的根本；对于高管个人，则需时刻保持审慎，对业务流程中的“异常”保持警觉，避免因法治意识淡薄而陷入诉讼漩涡。专业的律师辩护固然能在事后最大限度保障权利，但事前的风险防范才是真正的安全基石。跨国企业通过聘请专业的涉外法律顾问，为企业经营决策把关，为高管提供合规培训，开展常态化法律风险审查，可以有效帮助企业筑牢法律风险防火墙。

六、法条链接

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。

（文中涉案单位、人物均为化名）

上海李小华律师事务所系美国驻上海总领事馆推荐律所，入选上海国际法律服务枢纽“涉外机构名录”，李小华律所获评上海市文明单位（2007-2023），全国律师行业先进党组织 （2018年7月）、律新社2025年度商业犯罪领域品牌影响力律所（2025年9月）、LegalOne 2025年度长三角特别奖（Yangtze River Delta Special Award）：优秀精品律师事务所（2026年2月）

“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”

‍李小华高级律师，中共党员，30多年商业犯罪领域辩护，入选上海国际法律服务枢纽“涉外人才名录”，上海市律师协会专业水平评定认证刑事律师（首届），具备英语工作能力，具备跨境商业犯罪领域辩护及公司治理与国际监管合规实战经验。为在华投资跨国公司、中国出海企业及其高管提供精准法律策略与国际合规建设全程涉外法律服务。

本案辩护律师：李小华律师 执业证号：13101199310434143

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